增值稅稅率/征收率/扣除率表
(2018年5月1日後)
1、增值稅适用稅率表
序号 | 稅目 | 增值稅稅率 |
1 | 陸路運輸服務 | 10% |
2 | 水路運輸服務 | 10% |
3 | 航空運輸服務 | 10% |
4 | 管道運輸服務 | 10% |
5 | 郵政普遍服務 | 10% |
6 | 郵政特殊服務 | 10% |
7 | 其他郵政服務 | 10% |
8 | 基礎電(diàn)信服務 | 10% |
9 | 增值電(diàn)信服務 | 6% |
10 | 工(gōng)程服務 | 10% |
11 | 安裝服務 | 10% |
12 | 修繕服務 | 10% |
13 | 裝飾服務 | 10% |
14 | 其他建築服務 | 10% |
15 | 貸款服務 | 6% |
16 | 直接收費(fèi)金融服務 | 6% |
17 | 保險服務 | 6% |
18 | 金融商(shāng)品轉讓 | 6% |
19 | 研發和技術服務 | 6% |
20 | 信息技術服務 | 6% |
21 | 文化創意服務 | 6% |
22 | 物(wù)流輔助服務 | 6% |
23 | 有形動産租賃服務 | 16% |
24 | 不動産租賃服務 | 10% |
25 | 鑒證咨詢服務 | 6% |
26 | 廣播影視服務 | 6% |
27 | 商(shāng)務輔助服務 | 6% |
28 | 其他現代服務 | 6% |
29 | 文化體(tǐ)育服務 | 6% |
30 | 教育醫療服務 | 6% |
31 | 旅遊娛樂服務 | 6% |
32 | 餐飲住宿服務 | 6% |
33 | 居民日常服務 | 6% |
34 | 其他生(shēng)活服務 | 6% |
35 | 銷售無形資(zī)産 | 6% |
36 | 轉讓土地使用權 | 10% |
37 | 銷售不動産 | 10% |
38 | 在境内載運旅客或者貨物(wù)出境 | 0% |
39 | 在境外(wài)載運旅客或者貨物(wù)入境 | 0% |
40 | 在境外(wài)載運旅客或者貨物(wù) | 0% |
41 | 航天運輸服務 | 0% |
42 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的研發服務 | 0% |
43 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的合同能源管理服務 | 0% |
44 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的設計服務 | 0% |
45 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 | 0% |
46 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的軟件服務 | 0% |
47 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的電(diàn)路設計及測試服務 | 0% |
48 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的信息系統服務 | 0% |
49 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的業務流程管理服務 | 0% |
50 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的離(lí)岸服務外(wài)包業務 | 0% |
51 | 向境外(wài)單位提供的完全在境外(wài)消費(fèi)的轉讓技術 | 0% |
52 | 财政部和國家稅務總局規定的其他服務 | 0% |
53 | 銷售或者進口貨物(wù) | 16% |
54 | 糧食、食用植物(wù)油 | 10% |
55 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 10% |
56 | 圖書(shū)、報紙(zhǐ)、雜(zá)志(zhì) | 10% |
57 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | 10% |
58 | 農産品 | 10% |
59 | 音像制品 | 10% |
60 | 電(diàn)子出版物(wù) | 10% |
61 | 二甲醚 | 10% |
62 | 國務院規定的其他貨物(wù) | 10% |
63 | 加工(gōng)、修理修配勞務 | 16% |
64 | 出口貨物(wù) | 0% |
序号 | 稅目 | 增值稅征收率 |
1 | 陸路運輸服務 | 3% |
2 | 水路運輸服務 | 3% |
3 | 航空運輸服務 | 3% |
4 | 管道運輸服務 | 3% |
5 | 郵政普遍服務 | 3% |
6 | 郵政特殊服務 | 3% |
7 | 其他郵政服務 | 3% |
8 | 基礎電(diàn)信服務 | 3% |
9 | 增值電(diàn)信服務 | 3% |
10 | 工(gōng)程服務 | 3% |
11 | 安裝服務 | 3% |
12 | 修繕服務 | 3% |
13 | 裝飾服務 | 3% |
14 | 其他建築服務 | 3% |
15 | 貸款服務 | 3% |
16 | 直接收費(fèi)金融服務 | 3% |
17 | 保險服務 | 3% |
18 | 金融商(shāng)品轉讓 | 3% |
19 | 研發和技術服務 | 3% |
20 | 信息技術服務 | 3% |
21 | 文化創意服務 | 3% |
22 | 物(wù)流輔助服務 | 3% |
23 | 有形動産租賃服務 | 3% |
24 | 不動産租賃服務 | 5% |
25 | 鑒證咨詢服務 | 3% |
26 | 廣播影視服務 | 3% |
27 | 商(shāng)務輔助服務 | 3% |
28 | 其他現代服務 | 3% |
29 | 文化體(tǐ)育服務 | 3% |
30 | 教育醫療服務 | 3% |
31 | 旅遊娛樂服務 | 3% |
32 | 餐飲住宿服務 | 3% |
33 | 居民日常服務 | 3% |
34 | 其他生(shēng)活服務 | 3% |
35 | 銷售無形資(zī)産 | 3% |
36 | 轉讓土地使用權 | 3% |
37 | 銷售不動産 | 5% |
38 | 銷售 貨物(wù) | 3% |
39 | 糧食、食用植物(wù)油 | 3% |
40 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
41 | 圖書(shū)、報紙(zhǐ)、雜(zá)志(zhì) | 3% |
42 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | 3% |
43 | 農産品 | 3% |
44 | 音像制品 | 3% |
45 | 電(diàn)子出版物(wù) | 3% |
46 | 二甲醚 | 3% |
47 | 國務院規定的其他貨物(wù) | 3% |
48 | 加工(gōng)、修理修配勞務 | 3% |
49 | 一(yī)般納稅人提供建築服務選擇适用簡易計稅辦法 | 3% |
50 | 小(xiǎo)規模納稅人轉讓其取得的不動産 | 5% |
51 | 個人轉讓其購買的住房 | 5% |
52 | 房地産開(kāi)發企業中(zhōng)的一(yī)般納稅人,銷售自行開(kāi)發的房地産老項目,選擇适用簡易計稅方法的 | 5% |
53 | 房地産開(kāi)發企業中(zhōng)的小(xiǎo)規模納稅人,銷售自行開(kāi)發的房地産項目 | 5% |
54 | 一(yī)般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動産,選擇适用簡易計稅方法的 | 5% |
55 | 單位和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶出租不動産(個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶出租住房減按1.5%計算應納稅額) | 5% |
56 | 其他個人出租不動産(出租住房減按1.5%計算應納稅額) | 5% |
57 | 一(yī)般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動産,選擇适用簡易計稅方法計稅的 | 5% |
3、增值稅适用扣除率表
序号 | 稅目 | 增值稅扣除率 |
1 | 購進農産品(除以下(xià)第二項外(wài)) | 10%的扣除率計算進項稅額 |
2 | 購進用于生(shēng)産銷售或委托加工(gōng)16%稅率貨物(wù)的農産品 | 12%的扣除率計算進項稅額 |
工(gōng)商(shāng)代理注冊
财務代理記賬
稅務籌劃
181-7024-1515
微信應用
PC應用
行業收銀管理軟件應用
金蝶财務KIS應用
APP開(kāi)發
小(xiǎo)程序開(kāi)發
網站設計與開(kāi)發
UI設計